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撥備覆蓋率都敢造假？渝農商行被罰背后，地方中小銀行經營承壓

來源：第一財經

11月21日，重慶銀保監局披露了一份對渝農商行及相關負責人的行政處罰罰單，其中提到的案由“撥備覆蓋率指標虛假”不多見。

從中國銀保監會披露的處罰信息來看，2020年以來，銀行業尤其中小銀行在虛增小微企業貸款、資產虛假出表、掩蓋不良貸款、貸款減值準備不足等現象有所增加，其中“撥備覆蓋率指標虛假”則是在今年罕見出現。在渝農商行之前，晉商銀行曾在今年9月因此被罰。

招聯金融首席研究員董希淼對記者表示，此類現象增多與疫情以來經濟下滑和全國性銀行業務下沉，進而增加地方銀行經營壓力有一定關系，但任何時候都不應該通過造假完成監管指標。要緩解這類情況，需要監管優化標準、銀行改善經營等多方面共同努力。


(資料圖)

因9大違法違規行為被罰超千萬

具體來看，渝農商行此次涉及的違法違規事實共計9條：一是審查審批不盡職，超需求發放流動資金貸款形成風險；二是掩蓋不良貸款；三是撥備覆蓋率指標虛假，貸款減值準備不足；四是未按規定對質押資產進行審查即向政府融資平臺公司發放貸款；五是同業授信調查及審查審批不盡職，部分業務出現風險；六是貸款“三查”不盡職，導致形成重大信用風險；七是同業投資業務不合規；八是貸后管理不到位，信貸資金被挪用；九是未執行統一授信管理。

對此，重慶銀保監局決定對渝農商行罰款共計1285萬元；對責任人江莉、封洪偉、胡保衛、柯茜警告，對謝波警告并罰款5萬元，對顏波警告并罰款5萬元。

公開資料顯示，渝農商行前身為重慶市農村信用社，成立于1951年，2008年組建全市統一法人的農村商業銀行。2010年和2019年，渝農商行先后在港交所主板和上交所主辦掛牌上市，成為全國首家A+H股上市農商行、西部首家A+H股上市銀行。

雖然這并非渝農商行年內首次被罰，但其中涉及的“撥備覆蓋率指標虛假”為首次，且在整個銀行業并不多見。記者在銀保監會官網搜索發現，最近一次因此案由被罰的是晉商銀行朔州分行。除“撥備覆蓋率指標虛假、貸款減值準備計提不足”外，晉商銀行朔州分行其他違法違規事實還有隱瞞不良資產真實水平、將不良資產劃分為正常類資產。

財報數據顯示，截至今年三季度末，渝農商行不良貸款余額為77.38億元，較上年末增加 4.38 億元；不良貸款率為1.23%，較上年末下降0.02個百分點；撥備覆蓋率為361.26%，較上年末上升 21.01 個百分點。

所謂撥備覆蓋率，反映的銀行對信用風險的抵御能力，關系著銀行財務穩健，監管機構可以通過貸款撥備率和撥備覆蓋率指標考核商業銀行貸款損失準備的充足性，但也有部分銀行也將此作為“調節利潤”的工具。2020年疫情期間，銀保監會下發《關于階段性調整中小商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》，對中小商業銀行貸款損失準備監管要求進行階段性調整，相關銀行撥備覆蓋率監管要求由120%-150%調整為100%-130%。今年4月，銀保監會表示，鼓勵撥備較高的大型銀行及其他優質上市銀行將實際撥備覆蓋率逐步回歸合理水平。

拉長時間線來看，2018年～2021年，渝農商行的撥備覆蓋率分別為347.79%、380.31%、314.95%、340.25%。2021年，該行計提資產減值損失108.53億元，同比增長6.30%，原因是該行“按照審慎、穩健經營的理念開展貸款減值計提”。

在2020年，制造業作為該行對公貸款占比最大的行業之一，不良率從上年的2.85%驟增至4.85%。同年，由于個別大額風險客戶貸款風險分類確認不良，該行年末不良貸款余額較上年末增加11.85億元，不良貸款率提升0.06個百分點至1.31%。

截至今年9月末，渝農商行資產規模已經超過1.33萬億元。今年1～9月，該行實現營業收入225.57 億元，較上年同期降低2.21%；實現凈利潤 94.18 億元，其中歸屬于該行股東的凈利潤為92.42億元，分別較上年同期增長6.02%和 5.60%。

造假現象增多背后

虛增小微企業貸款、資產虛假出表、掩蓋不良貸款······從銀保監會披露的處罰記錄來看，除了“新鮮”的撥備覆蓋率指標虛假，最近兩年銀行業其他指標或業務造假的現象也更為頻繁。

江西銀保監局11月21日針對九江銀行多項違法違規行為，對該行及相關責任人一連披露了6份罰單，案由除了“通過信托通道違規發放土地儲備貸款”“嵌套委托貸款或集合信托，資金用于購地”等房地產領域的違法違規行為，還包括“通過同業投資隱匿本行不良資產”“通過私募資產證券化（ABS）將信貸資產虛假出表”“通過違規發放貸款、違規展期延緩風險暴露”等。

不過從時間來看，江西銀保監局對九江銀行相關處罰早在2020年11月就作出，只是近日才公開披露。

記者以“信貸資產虛假出表”搜索銀保監會及各地銀保監局（分局）的處罰記錄，結果顯示相關罰單共計13份，且全部為2020年以來開具。除九江銀行外，罰單主要涉及的是恒豐銀行成都分行及相關責任人，罰單落款日期分布在2020年2月至12月。

銀行業務造假的另一個重災區是掩蓋不良貸款，2018年浦發銀行成都分行曾因為向1493個空殼企業授信775億元掩蓋不良被罰4.62億元，當時該分行原行長、2名副行長、1名部門負責人和1名支行行長分別給予禁止終身從事銀行業工作、取消高級管理人員任職資格、警告及罰款。

隨著監管的整治和規范，此類現象已經明顯減少，不過2020年以來又出現增加的趨勢。在可以搜索到的194份涉及“掩蓋不良貸款”的行政處罰罰單中，有109份是在2020年之后開具，其中以銀保監局地方分局居多，超過80份。

虛增小微企業貸款，通過展期、平移貸款/借新還舊、以貸還貸延緩風險暴露等其他造假行為也有類似趨勢，在最近兩年的罰單中“出鏡”頻率有所增加，其中既有城商行、農商行，也有大行地方分支機構。

對于地方中小銀行最近兩年造假情況增多，董希淼認為可能與疫情以來經濟環境變化、大行業務下沉導致經營壓力增大，以及監管收緊等因素有關，但最關鍵的仍是銀行內部管理，任何時候蘊含風險因素的造假行為都不應該被認同。接下來，隨著宏觀經濟改善，此類現象的改善還需要監管優化和銀行改善自身經營等多方面共同努力。

標簽： 撥備覆蓋率 重慶銀保監局 渝農商行

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